Как репетитору узаконить свою деятельность: обязательные налоги и взносы

Кто может стать репетитором и нужна ли для этого лицензия

Репетитором может стать не только школьный учитель или преподаватель вуза. На практике частные уроки ведут и студенты старших курсов, и специалисты из разных сфер, если они хорошо знают предмет и умеют объяснять. Спрос на специалистов растет: по данным Авито, количество вакансий онлайн-репетиторов за прошлый год увеличилось на 51%. И тут возникают резонные вопросы: нужно ли репетитору платить налоги, получать лицензию на образовательную деятельность или как-то ее оформлять? Давайте разберемся вместе. И начнем с лицензирования репетиторства.

Нужна ли репетитору лицензия

Для обычной частной практики лицензия, как правило, не требуется. В действующем Федеральном законе от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» есть важная оговорка: лицензирование образовательной деятельности не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые ведут обучение лично, без привлечения других педагогических работников.

Но, если вы решили организовать «мини-школу» (нанимать преподавателей, запускать программы, выдавать документы об обучении), тогда лицензия будет необходима. И здесь нужно подумать, какую форму занятости выгодно зарегистрировать.

Какой статус оформления выбрать: ИП или самозанятость

Если преподаватель работает в школе или вузе, то налог с его заработной платы удерживает бухгалтерия. Репетиторы, подрабатывая на дому, по закону обязаны самостоятельно задекларировать свой дополнительный доход. Для этого им необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого. Оба варианта легальные и распространенные, но подходят под разные сценарии работы.

Критерий	Самозанятость	Индивидуальный предприниматель
Кому подходит	Репетиторам, которые работают в одиночку и ведут занятия напрямую с учениками	Тем, кто планирует рост, работу с компаниями, расширение форматов
Как оформляется	Онлайн через приложение «Мой налог», без визитов и заявлений	Регистрация через ФНС или банк, требуется выбрать налоговый режим
Налоговая ставка	4% с оплат от физических лиц, 6% с оплат от компаний	УСН 6% с доходов или 15% с разницы доходы—расходы, либо патент
Как считается налог	Система считает автоматически с каждого поступления	Нужно вести учет и рассчитывать налог самостоятельно или через сервис
Лимит дохода	До 2,4 млн рублей в год, при превышении статус теряется	Лимитов по доходу нет
Страховые взносы	Не обязательны, платятся по желанию	Обязательны каждый год, даже если дохода нет
Отчетность	Не требуется вообще	На УСН — декларация раз в год, на патенте — без декларации
Онлайн-касса	Не нужна, чек формируется в приложении	Может понадобиться, особенно при найме сотрудников или продаже материалов
Работа с компаниями	Возможна, но не во всех форматах	Без ограничений
Сотрудники	Нанимать нельзя	Можно нанимать преподавателей и администраторов
Продажа методичек и курсов	Ограниченно и не всегда удобно	Без ограничений по формату
Административная нагрузка	Минимальная	Выше: учет, взносы, контроль сроков

Самозанятость чаще всего выбирают репетиторы, которые работают индивидуально, ведут занятия онлайн или оффлайн и не планируют резкий рост нагрузки. Этот формат подходит для старта и спокойной практики без бухгалтерии и отчетов.

ИП чаще рассматривают, когда доход становится высоким, появляются корпоративные клиенты, планы на расширение или продажу дополнительных продуктов. Здесь больше возможностей, но и больше обязанностей.

Как зарегистрировать ИП онлайн: пошаговая инструкция

Открыть ИП для репетиторства можно полностью онлайн, без визитов в налоговую и бумажной волокиты. Процедура занимает в среднем 10–15 минут, если заранее подготовиться.

Шаг 1. Подготовьте данные. Понадобятся паспорт, ИНН и доступ к порталу Госуслуг или подтвержденная электронная подпись. Если ИНН нет под рукой, система подтянет его автоматически.

Шаг 2. Подайте заявление в ФНС. Самый простой способ — через сервис регистрации бизнеса на сайте налоговой, там доступен PDF-документ для скачивания. В заявлении указываются персональные данные, адрес регистрации и выбранный способ получения документов. Госпошлина составляет 800 рублей.

Шаг 3. Выберите коды ОКВЭД. Для репетиторов обычно используют коды, связанные с образовательной деятельностью и обучением. Можно указать несколько кодов сразу, чтобы не вносить изменения позже, если формат работы расширится.

• дошкольное образование (85.11);
• начальное общее образование (85.12);
• основное общее образование (85.13);
• общее среднее образование (85.14);
• профессиональное обучение (85.30);
• дополнительное общеразвивающее (85.41);
• дополнительное предпрофессиональное (85.41);
• деятельность по уходу за детьми в дневное время (88.91).

Шаг 4. Определитесь с налоговым режимом. На этапе регистрации нужно выбрать систему налогообложения: упрощенную или патент. Если этого не сделать сразу, налоговая применит общую систему автоматически, что для репетитора почти всегда невыгодно.

Шаг 5. Отправьте заявление и дождитесь регистрации. После отправки заявления ФНС проверяет данные и вносит ИП в реестр. Обычно это занимает до трех рабочих дней. Уведомление о регистрации приходит в электронном виде.

Шаг 6. Откройте расчетный счет при необходимости. Для работы с физическими лицами счет не обязателен, но для сотрудничества с компаниями и образовательными проектами он сильно упрощает жизнь. Многие банки открывают счета для ИП онлайн.

Шаг 7. Настройте прием оплат и учет. После регистрации стоит сразу разобраться с оплатами, взносами и сроками платежей. Это помогает избежать штрафов и не возвращаться к организационным вопросам в разгар учебного сезона.

Как оформить самозанятость онлайн за 5 минут

Есть четыре варианта, как можно быстро оформить себя в качестве самозанятого. Занимает эта процедура всего 5 минут:

Вариант 1. На сайте nalog.ru через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае вам будет нужен номер ИНН и пароль от вашего личного кабинета налогоплательщика или учетная запись на портале «Госуслуги». Если раньше вы еще не пользовались личным кабинетом налогоплательщика, необходимо в нем зарегистрироваться.

Вариант 2. На портале «Госуслуги». Для этого нужно зайти в свой личный кабинет, выбрать услугу «Регистрация в качестве самозанятого» и следовать инструкциям.

Вариант 3. В мобильном приложении «Мой налог». Оно обеспечивает удаленное взаимодействие между самозанятыми и налоговым органом. То есть вам не нужно будет сдавать отчетность или использовать кассовый аппарат — приложение само ведет учет доходов, рассчитывает налог и др.

Чтобы им пользоваться, потребуются ИНН и пароль для доступа в личный кабинет, либо учетная запись на портале «Госуслуги». Если вы регистрируетесь в приложении впервые, вам потребуются скан или фото паспорта, а также ваше фото, которое нужно будет сделать на камеру смартфона.

Вариант 4. Зарегистрироваться через приложение банка, которые проводят информационный обмен с ФНС России. Их полный перечень можно посмотреть на сайте ФНС. Удобнее всего использовать банк, через который вы планируете вести денежные расчеты с родителями или взрослыми учениками. Регистрация простая — зайдите в приложение банка или в личный кабинет на сайте банка, через поиск найти сервис «Самозанятость» и дальше следуйте понятным инструкциям.

Какое оформление выгоднее и проще для репетитора: взносы, отчетность, чеки

Самозанятость. Если смотреть на цифры и реальные действия, самозанятость почти всегда выигрывает на старте. Налог считается автоматически: система просто умножает сумму поступлений на ставку и показывает, сколько нужно заплатить. Никаких расчетов, деклараций и ручного учета. Репетитор видит налог сразу после оплаты урока и платит его раз в месяц.

Индивидуальный предприниматель. У ИП логика сложнее. На упрощенной системе налогообложения налог считают либо со всех доходов, либо с разницы между доходами и расходами. На патенте сумма налога известна заранее и не зависит от реального дохода. Если учеников меньше, платить все равно придется. При этом важно учитывать региональные правила: если в конкретном регионе репетиторство не включено в разрешенные виды деятельности по патенту, работать по ПСН нельзя. Проверить это можно через сервис ФНС по расчету стоимости патента.

Отчетность тоже отличается. ИП на УСН обязаны сдавать налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. На патенте деклараций нет, но нужно вести книгу учета доходов и быть готовым показать ее налоговой по запросу. Самозанятые вообще не сдают отчетность — все фиксируется в приложении.

С точки зрения касс и чеков разница тоже заметна. Самозанятые не используют онлайн-кассу, чек формируется автоматически в «Моем налоге». ИП с сотрудниками на УСН обязаны иметь кассу. Репетиторы на патенте от кассы освобождены, но при продаже методичек, курсов или других товаров касса может понадобиться.

Работа репетитором: легально, спокойно и с перспективой

Сейчас репетиторство для многих стало не просто разовой подработкой, а реальным способом стабильно зарабатывать на своих знаниях. Закон дает для этого понятные и доступные инструменты, оформить деятельность можно за считанные минуты.

Когда статус выбран осознанно, исчезают лишние тревоги вокруг переводов, налогов и проверок. Остается главное — работа с учениками и рост дохода. Поэтому сейчас подходящее время не откладывать оформление и не держать практику «на паузе». Знания и опыт у вас уже есть, рынок готов их покупать. Осталось сделать шаг навстречу их монетизации через репетиторство.